县国税局:企业所得税优惠办理
    实施机关:县国税局                        咨询电话:65578820                        实现方式:全程代办

     

    实施依据:

    非居民企业享受税收协定待遇办理

    《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第60号)。

    国债利息收入免征企业所得税

    《中华人民共和国企业所得税法》 (中华人民共和国主席令第63号); 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 (中华人民共和国国务院令第512号); 《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》 (甬国税发〔2010〕6号); 《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》 (国家税务总局公告2011年第36号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税

    《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》(财税〔2011〕76号 ); 《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》 (财税〔2013〕5号 ); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税

    《中华人民共和国企业所得税法》 (中华人民共和国主席令第63号); 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 (中华人民共和国国务院令第512号); 《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》 (财税〔2009〕60号); 《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号);    《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号); 《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》 (甬国税发〔2010〕6号); 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局(2011)34号公告); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号。

    设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免征企业所得税

    《中华人民共和国企业所得税法》 (中华人民共和国主席令第63号); 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 (中华人民共和国国务院令第512号); 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局(2011)34号公告)。

    符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税

    《中华人民共和国企业所得税法》 (中华人民共和国主席令第63号); 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》  (中华人民共和国国务院令第512号); 《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》  (财税〔2009〕122号); 《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》  (甬国税发〔2010〕6号); 《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》 (财税〔2014〕13号); 《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》  (国家税务总局公告2014年第10号); 《宁波市国家税务局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》 (2014年第2号); 《国家税务总局关于公布已取消的22项税务非行政许可审批事项的公告》  (国家税务总局公告2015年第58号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税

    《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕30号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税

    《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 (财税〔2008〕1号); 《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》 (甬国税发〔2010〕6号)。

    投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税

    《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 (财税〔2008〕1号); 《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》 (甬国税发〔2010〕6号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号。

    证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税

    《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 (财税〔2008〕1号); 《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》 (甬国税发〔2010〕6号)。

    综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入

    《中华人民共和国企业所得税法》  (中华人民共和国主席令第63号); 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》  (中华人民共和国国务院令第512号); 《财政部 国家发展和改革委员会 国家税务总局关于印发<国家鼓励的资源综合利用认定管理办法>的通知》(发改环资〔2006〕1864号); 《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》 (财税[2008]47号); 《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》  (财税〔2008〕117号); 《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》  (国税函〔2009〕185号); 《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》  (甬国税发〔2010〕6号); 《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》  (国家税务总局公告2014年第10号); 《宁波市国家税务局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》 (2014年第2号); 《国家税务总局关于公布已取消的22项税务非行政许可审批事项的公告》  (国家税务总局公告2015年第58号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入

    《财政部、国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知》 (财税〔2010〕35号); 《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》 (甬国税发〔2010〕6号); 《财政部 国家税务总局关于中国扶贫基金会所属小额贷款公司享受有关税收优惠政策的通知》(财税〔2012〕33号); 《财政部、国家税务总局关于延续并完善支持农村金融发展有关税收政策的通知》 (财税〔2014〕102号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税

    《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》 (甬国税发〔2010〕6号); 《财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》 (财税〔2011〕99号); 《财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》 (财税〔2014〕2号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

    《中华人民共和国企业所得税法》 (中华人民共和国主席令第63号); 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 (中华人民共和国国务院令第512号); 《国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》的通知》 (国税发〔2008〕116号); 《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》 (甬国税发〔2010〕6号); 《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》财税〔2013〕70号; 《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》(财税〔2014〕85号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号); 《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)。

    安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除

    《中华人民共和国企业所得税法》 (中华人民共和国主席令第63号); 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 (中华人民共和国国务院令第512号); 《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》 (财税〔2009〕70号); 《国家税务总局 关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第78号); 《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》 (甬国税发〔2010〕6号); 《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》  (国家税务总局公告2014年第10号); 《宁波市国家税务局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》 (2014年第2号); 《国家税务总局关于公布已取消的22项税务非行政许可审批事项的公告》  (国家税务总局公告2015年第58号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税

    《中华人民共和国企业所得税法》  (中华人民共和国主席令第63号); 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》  (中华人民共和国国务院令第512号); 《财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围  (试行)的通知》(财税〔2008〕149号); 《国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》  (国税函〔2008〕850号); 《国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》  (国家税务总局公告2010年第2号); 《国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复》(国税函〔2009〕779号); 《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》  (甬国税发〔2010〕6号); 《关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》  (财税〔2011〕26号); 《国家税务总局关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告》  (国家税务总局公告2011年第48号); 《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》  (国家税务总局公告2014年第10号); 《宁波市国家税务局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》 (2014年第2号); 《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告 2015年第56号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税

    《中华人民共和国企业所得税法》  (中华人民共和国主席令第63号); 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》  (中华人民共和国国务院令第512号); 《财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕46号); 《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》  (财税〔2008〕116号); 《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》  (国税发〔2009〕80号); 《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》  (甬国税发〔2010〕6号); 《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》  (财税〔2012〕10号); 《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》(财税〔2012〕30号); 《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》(国家税务总局公告2013年第26号); 《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的补充通知》  (财税〔2014〕55号); 《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》  (国家税务总局公告2014年第10号); 《宁波市国家税务局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》 (2014年第2号); 《国家税务总局关于公布已取消的22项税务非行政许可审批事项的公告》  (国家税务总局公告2015年第58号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税

    《中华人民共和国企业所得税法》  (中华人民共和国主席令第63号); 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》  (中华人民共和国国务院令第512号); 《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》  (财税〔2008〕48号); 《财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布〈安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)〉的通知》  (财税〔2008〕118号); 《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》  (财税〔2008〕115号); 《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009〕166号); 《国家税务总局关于环境保护节能节水 安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》  (国税函〔2010〕256号); 《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》  (甬国税发〔2010〕6号); 《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》  (财税〔2012〕10号); 《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》  (国家税务总局公告2014年第10号); 《宁波市国家税务局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》 (2014年第2号); 《国家税务总局关于公布已取消的22项税务非行政许可审批事项的公告》  (国家税务总局公告2015年第58号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税

    《中华人民共和国企业所得税法》  (中华人民共和国主席令第63号); 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》  (中华人民共和国国务院令第512号); 《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》  (国税函〔2009〕212号); 《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》  (财税〔2010〕111号); 《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》  (甬国税发〔2010〕6号); 《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》  (国家税务总局公告2013年第62号); 《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》  (国家税务总局公告2014年第10号); 《宁波市国家税务局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》 (2014年第2号); 《国家税务总局关于公布已取消的22项税务非行政许可审批事项的公告》  (国家税务总局公告2015年第58号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号); 《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》  (国家税务总局公告2015年第82号); 《财政部 国家税务总局关于将国家自主创业示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)。

    实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税

    《中华人民共和国企业所得税法》  (中华人民共和国主席令第63号); 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》  (中华人民共和国国务院令第512号); 《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》  (甬国税发〔2010〕6号); 《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕30号 ) 《清洁发展机制项目运行管理办法》(发展改革委、科技部、外交部、财政部令第37号); 《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》  (国家税务总局公告2014年第10号); 《宁波市国家税务局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》 (2014年第2号); 《国家税务总局关于公布已取消的22项税务非行政许可审批事项的公告》  (国家税务总局公告2015年第58号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税

    《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 (中华人民共和国国务院令第512号); 《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》  财税〔2009〕166号); 《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》 (甬国税发〔2010〕6号); 《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》 (财税〔2010〕110); 《中华人民共和国企业所得税法》 (中华人民共和国主席令第63号); 《国家税务总局 国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》(2013年第77号); 《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》  (国家税务总局公告2014年第10号); 《宁波市国家税务局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》 (2014年第2号); 《国家税务总局关于公布已取消的22项税务非行政许可审批事项的公告》  (国家税务总局公告2015年第58号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

    《中华人民共和国企业所得税法》 (中华人民共和国主席令第63号); 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 (中华人民共和国国务院令第512号); 《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》 (财税[2009]69号); 《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》 (国税发〔2009〕87号); 《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》 (甬国税发〔2010〕6号); 《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》  (国家税务总局公告2014年第10号); 《宁波市国家税务局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》 (2014年第2号); 《国家税务总局关于公布已取消的22项税务非行政许可审批事项的公告》  (国家税务总局公告2015年第58号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

    《中华人民共和国企业所得税法》 (中华人民共和国主席令第63号); 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 (中华人民共和国国务院令第512号); 《关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》 (国科发火〔2008〕362号); 《关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》 (国科发火〔2008〕172号); 《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》 (国税函〔2009〕203号); 《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》 (甬国税发〔2010〕6号); 《科技部 财政部 国家税务总局关于在中关村国家自主创新示范区开展高新技术企业认定中文化产业支撑技术等领域范围试点的通知》(国科发高〔2013〕595号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税

    《财政部海关总署国家税务总局关于文化体制改革中经营性丈化事业单位转制后企业的若干税收政策问题的通知》  (财税〔2005〕1号); 《财政部 海关总署 国家税务总局关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知》  (财税〔2005〕2号); 《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 (财税〔2008〕1号); 《财政部 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》  (财税〔2009〕34号); 《财政部 国家税务总局 中宣部关于转制文化企业名单及认定问题的通知》  (财税〔2009〕105号); 《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》  (财税〔2009〕31号); 《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》  (甬国税发〔2010〕6号); 《国家税务总局关于新办文化企业企业所得税有关政策问题的通知》  (国税函〔2010〕86号); 《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》  (国家税务总局公告2014年第10号); 《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔2014〕84号); 《宁波市国家税务局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》 (2014年第2号); 《国家税务总局关于公布已取消的22项税务非行政许可审批事项的公告》  (国家税务总局公告2015年第58号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税

    《文化部  财政部  国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法(试行)>的通知》(文市发〔2008〕51号); 《文化部 财政部 国家税务总局关于实施<动漫企业认定管理办法(试行)>有关问题的通知》(文产发〔2009〕18号); 《财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》   (财税〔2009〕65号); 《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》  (甬国税发〔2010〕6号); 《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》  (国家税务总局公告2014年第10号); 《宁波市国家税务局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》 (2014年第2号); 《国家税务总局关于公布已取消的22项税务非行政许可审批事项的公告》  (国家税务总局公告2015年第58号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

    《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕59号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    促进就业企业所得税优惠

    《财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》 (财税〔2005〕186号); 《国家税务总局劳动和社会保障部关于下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知》 (国税发〔2006〕8号); 《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 (财税〔2008〕1号); 《财政部 国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》 (财税〔2009〕23号); 《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》 (甬国税发〔2010〕6号); 《财政部 国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策审批期限的通知》 (财税〔2010〕10号); 《财政部国家税务总局人力资源社会保障局关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 (财税〔2014〕39号); 《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告》(国家税务总局公告2014年第34号);    《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 教育部关于支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题的补充通知》(财税〔2015〕18号);    《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于扩大企业吸纳就业税收优惠适用人员范围的通知》(财税〔2015〕77 号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    集成电路生产企业减免征收企业所得税

    《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》 (甬国税发〔2010〕6号); 《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 (财税〔2012〕27号); 《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》 (国家税务总局公告2012年19号); 《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》 (国家税务总局公告2013年43号); 《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》  (国家税务总局公告2014年第10号); 《宁波市国家税务局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》 (2014年第2号); 《国家税务总局关于公布已取消的22项税务非行政许可审批事项的公告》  (国家税务总局公告2015年第58号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    集成电路线宽小于0.25 微米或投资额超过80 亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税

    《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》 (甬国税发〔2010〕6号); 《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 (财税〔2012〕27号); 《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》 (国家税务总局公告2012年19号); 《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》 (国家税务总局公告2013年43号); 《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》  (国家税务总局公告2014年第10号); 《宁波市国家税务局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》 (2014年第2号); 《国家税务总局关于公布已取消的22项税务非行政许可审批事项的公告》  (国家税务总局公告2015年第58号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业定期减免征收企业所得税

    《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》 (甬国税发〔2010〕6号); 《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 (财税〔2012〕27号); 《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》 (国家税务总局公告2012年19号); 《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》 (国家税务总局公告2013年43号); 《工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发〈软件企业认定管理办法〉的通知》(工信部联软〔2013〕64号); 《工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发<集成电路设计企业认定管理办法>的通知》(工信部联电子〔2013〕487号); 《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》  (国家税务总局公告2014年第10号); 《宁波市国家税务局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》 (2014年第2号); 《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕6 号); 《国家税务总局关于公布已取消的22项税务非行政许可审批事项的公告》  (国家税务总局公告2015年第58号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税

    《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》 (甬国税发〔2010〕6号); 《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 (财税〔2012〕27号); 《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》  (国家税务总局公告2012年19号); 《国家发改委 工业和信息化部 财政部 商务部 国家税务总局关于印发〈国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法〉的通知》(发改高技〔2012〕2413号); 《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》  (国家税务总局公告2013年43号); 《工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发〈软件企业认定管理办法〉的通知》(工信部联软〔2013〕64号); 《工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发<集成电路设计企业认定管理办法>的通知》(工信部联电子〔2013〕487号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税

    《财政部国家税务总局民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征所得税的通知》 (财税[2004]132号); 《财政部国家税务总局关于延长生产和装配伤残人员专门用品企业免征所得税执行期限的通知》 (财税[2006]148号); 《财政部国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的通知》 (财税[2009]131号); 《财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》 (财税〔2011〕81号); 《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》  (国家税务总局公告2014年第10号); 《宁波市国家税务局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》 (2014年第2号); 《国家税务总局关于公布已取消的22项税务非行政许可审批事项的公告》  (国家税务总局公告2015年第58号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免

    《中华人民共和国企业所得税法》 (中华人民共和国主席令第63号); 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 (中华人民共和国国务院令第512号); 《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》 (财税〔2008〕48号); 《财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布〈安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)〉的通知》 (财税〔2008〕118号); 《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》 (财税〔2008〕115号); 《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号); 《国家税务总局关于环境保护节能节水 安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》 (国税函〔2010〕256号); 《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》 (甬国税发〔2010〕6号); 《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》  (国家税务总局公告2014年第10号); 《宁波市国家税务局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》 (2014年第2号); 《国家税务总局关于公布已取消的22项税务非行政许可审批事项的公告》  (国家税务总局公告2015年第58号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    外国投资者从外商投资企业取得08年以前股息红利免征企业所得税

    《中华人民共和国企业所得税法》 (中华人民共和国主席令第63号); 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 (中华人民共和国国务院令第512号); 《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)。

    非居民企业减按10%税率征收企业所得税

    《中华人民共和国企业所得税法》 (中华人民共和国主席令第63号); 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 (中华人民共和国国务院令第512号)。

    外国政府利息免征企业所得税

    《中华人民共和国企业所得税法》 (中华人民共和国主席令第63号); 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 (中华人民共和国国务院令第512号)。

    国际金融组织利息免征企业所得税

    《中华人民共和国企业所得税法》 (中华人民共和国主席令第63号); 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 (中华人民共和国国务院令第512号)。

    QFII和RQFII股票转让免征企业所得税

    《中华人民共和国企业所得税法》 (中华人民共和国主席令第63号); 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 (中华人民共和国国务院令第512号); 《财政部 国家税务总局 证监会关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知》  (财税〔2014〕79号)。

    沪港通A股转让免征企业所得税

    《中华人民共和国企业所得税法》 (中华人民共和国主席令第63号); 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 (中华人民共和国国务院令第512号); 《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 (财税〔2014〕81号)。

    资产损失企业所得税税前扣除

    《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》 (财税〔2009〕57号); 《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》  (国家税务总局公告2011年第25号); 宁波市国家税务局关于贯彻实施《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 (甬国税公告〔2011〕2号); 《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》 (国家税务总局2014年第3号公告)。

    企业享受政策性搬迁税收待遇

    《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》 (甬国税发〔2010〕6号);    《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》 (国税总局公告2012年第40号);    《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》 (国家税务总局公告2013年第11号)。

    企业重组所得税特殊性税务处理

    《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》  (财税〔2009〕59号); 《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》  (国家税务总局公告2010年第4号); 《财政部 国家税务总局 关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》 (财税〔2014〕109号); 《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》  (国家税务总局公告2015年第48号); 《宁波市国家税务局关于进一步做好深化税务行政审批制度改革工作的通知》(甬国税发〔2015〕145号)。

    内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税

    《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税〔2014〕81号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号)。

    有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

    《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》 (国税发〔2009〕87号); 《财政部 国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》(财税〔2015〕62号); 《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》 (国家税务总局公告2015年第76号); 《财政部 国家税务总局关于将国家自主创业示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)

     

     

    受理条件:所得税优惠备案是指符合所得税优惠条件的纳税人应在享受税收优惠的首个纳税申报期内将相关资料报税务机关备案。

     

    通过宁海国税网上办税服务厅,按【优惠办理】—【预申请类】—【企业所得税优惠办理】的路径进入功能模块申请办理。

    需提交资料(除以下列明事项外,其他事项不需上传资料):(1)符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税: ——非营利组织资格认定文件或其他相关证明。 (2)综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入: ——资源综合利用认定证书复印件(已取得证书的提交)。 (3)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除: ——研发项目立项文件。 (4)从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税: ——有效期内的远洋渔业企业资格证书(从事远洋捕捞业务的提供)。 ——从事农作物新品种选育的认定证书(从事农作物新品种选育的提供)。 (5)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税: ——有关部门批准该项目文件复印件。 ——所转让技术产权证明。 (6)实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税: ——清洁发展机制项目立项有关文件复印件。 (7)符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税: ——国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的合同能源管理项目情况确认表,或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见。 (8)创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额: ——创业投资企业经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书(副本)复印件。 (9)国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税: ——高新技术企业资格证书复印件。 (10)经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税: ——有关部门对文化体制改革单位转制方案批复文件复印件。 (11)动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税: ——动漫企业证书复印件。 (12)技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税: ——技术先进型服务企业资格证书复印件。 (13)集成电路生产企业减免征收企业所得税: ——集成电路线宽小于0.8微米(含)、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业认定证明复印件(已经认定的单位提供)。 (14)集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税: ——集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业认定证明复印件(已经认定的单位提供)。 (15)国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税: ——认定文件复印件。

     

    案例:某从事远洋渔业的公司符合从事《企业所得税法》规定的农、林、牧、渔所得可以免征或减征企业所得税的相关规定。公司陈会计登录宁海国税网上办税服务厅,按【优惠办理】—【预申请类】—【企业所得税优惠办理】的路径进入功能模块申请办理,在线填写《企业所得税优惠事项备案表》,上传有效期内的远洋渔业企业资格证书(从事远洋捕捞业务的)。办税服务厅1日内接收信息,核对上传资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结,不符合的一次性提示应补正资料或不予受理原因。陈会计通过宁海国税网上办税服务厅涉税信息查询模块查询办理进度与结果。


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