街道所属各村（社）：
　　为进一步规范我街道村（社）“三资”和财务管理，经研究，决定印发《跃龙街道村（社）“三资”和财务管理制度》，请认真贯彻执行。

宁海县人民政府跃龙街道办事处
　　2017年7月18日

跃龙街道村（社）“三资”和财务管理制度

   为了规范（村）股份经济合作社集体资金、资产、资源和财务的管理，保障（村）股份经济合作社及广大股东的合法权益，巩固壮大村级集体经济，维护农村社会和谐稳定。特制订本资产财务管理制度。
　　一、财务收支预决算制度
　　1. 年初根据收支情况编制预算，经社员股东代表大会通过，报街道审核同意后实施。年终搞好财务决算和收益分配。在有净收益的前提下，当年在提取不少于15％的公积公益金和福利费用后，按照股东持有的股份比例进行分配。收益分配方案由董事会提出，报街道审核并经社员股东代表大会讨论通过后实施。
　　2. 预决算包括年度综合预决算和工程项目的单项预决算，预决算要尽可能做的细致、到位，尤其是预算，减少因调整而增加会议次数，要强化预决算制度的基础引领作用。
　　二、开支审批制度
　　1. （村）股份经济合作社财务开支审批实行村党组织书记（董事长或董事会负责人）、村委会主任联章联签制度。涉及自然村、村民小组资金、资产及资源的，尊重其所有权和使用权，并由（村）股份经济合作社主要干部、所在自然村干部或村民小组长联签。1万元以上的大额款项支付，先报街道分管领导审核后，再按联签审批制度操作。
　　2. 自然村或村民小组不能自己单独建账，发生的所有财务收支都纳入村股份经济合作社统一财务账目核算。
　　3. 财务开支手续规范，经手人、证明人和审批人签名齐全，由经手人注明具体开支用途，审批人签署审批意见。
　　三、资金管理制度
　　1. 严格按照宁党办〔2012〕47号文件中有关村级集体资金管理规定执行，加强集体资金管理。
　　2. 出纳支取银行存款按程序分级审批。先由（村）股份经济合作社财务联签审批人签字后，再由街道联村社干部和联系领导审核签署证明意见，最后由街道分管领导或街道农经负责人签署意见（金额在10万元以下的由街道农经负责人签署意见，金额在10万元以上的由街道分管领导签署意见）。出纳支取银行存款时需详细逐笔填写用途清单，提供民主议事会议记录及付款依据（工程要有合同、《项目预算、决算表》、《项目质量验收报告表》，土地征收补偿款分配要有已公示的分配方案）。库存现金超限额的，申请支取现金不予批准。
　　3. 库存现金不得超过3000元（规模较大、经济业务往来较多的村社，经街道批准，可以适当提高限额，但最高不得超过5000元）。每月须接受代理会计对库存现金的盘点。
　　4.（村）股份经济合作社与其他单位（法人）的经济往来，都应通过开户银行转账结算；与个人的经济往来，能通过开户银行转账结算的，就不得使用现金收付，单笔1000元以上的经济往来必须通过开户银行转账支付。
　　5. 村社集体的现金收付一律由出纳员负责办理，其他任何人不得经办和管理。确因工作需要其他人员需领用现金的，必须出具领条并经财务负责人批准后向出纳员领取。预领现金须在公务处理完毕后3天内结清，严禁个人借故拖欠或占用。
　　四、资产、资源管理制度
　　严格按照宁党办〔2012〕47号文件中有关村级集体资产资源管理规定执行，建立集体资产保管责任制，设立固定资产台账和集体资源登记簿，及时记录固定资产增减变动情况，年终对固定资产进行清查盘点；及时记录集体资源发生承包、租赁、出让等经营处置情况，加强村级集体资产资源的日常管理。
　　五、票据、印鉴管理制度
　　1. 支出票据凡是能从对方单位或个人取得原始合法票据的，就不得自制原始凭证。
　　2. 付款给法人单位的必须由收款单位出具盖有专门监制章和收款单位印章的原始正式发票，并要有开票日期、付款人名称、货物或服务项目、数量、金额、收款人签章等。
　　对无法取得正规票据的劳务工资、社员误工费、村社干部报酬、土地征收补偿款发放、政策性资金兑现等，要有领款人签字的明细清单；向自然人购买农副产品等开支，必须附有收款人出具的内容详细的收条。
　　3. 全市统一的收款收据须由出纳员向街道农经站或代理会
　　计领取，并办理好领用登记手续。结报财务账目时，出纳须将收款收据存根交代理会计验核。
　　4. 财务专用章和转账支票由代理会计保管，董事长法人章、现金支票由出纳保管，财务民主监督专用章由监事长保管，规范财务印鉴使用。
　　六、按时结报账制度
　　出纳员须在每月的2日向代理会计结报上个月的财务收支账目。对原始凭证不规范，签字手续不齐全，未经监督审核的收支票据，代理会计拒绝结报。
　　被代理会计拒绝结报的不规范支出票据，由出纳负责退回支出款项。
　　七、工程建设项目招投标和合同管理制度
　　1. 工程建设项目及物资采购等事项，必须经集体讨论决定。3万元以上的工程建设项目和货物服务类项目，必须经社员股东代表大会讨论通过，并按照公开、公平、公正的原则，进入街道公共资源交易平台，进行公开招投标。确需增加的附属工程也要按相关规定进行公开招投标。资产资源的发包、租赁，其承租项目、承包期限、招标基数等须事先进行张榜公示。
　　2. 所有村级工程建设项目和货物服务类项目都应签订规范的书面合同。合同签订后，报街道农经站备案。
　　3. 加强对经济承包合同的管理，积极履行合同规定的权利和义务。对各类租赁、发包、转让合同中规定的收入要加强收缴，及时做好承包合同的结算兑现工作。
　　八、非生产性开支管理制度
　　1. 规范村干部报酬补贴。村社干部工作报酬与工作绩效、日常管理任务挂钩。未经村社班子会议及社员股东代表讨论通过的，一律不准发放村社干部报酬补贴。村社集体资产财务管理制度没有作出具体规定的不得发放村社干部报酬、误工等补贴。严禁违反规定巧立名目发放各类补贴、津贴、奖金，严禁在专项资金中列支或负债发放村社干部补贴。严禁用集体资金为村社干部配备移动电话，严格控制通讯费支出。
　　经社员股东代表大会讨论通过，村社干部年（或月）补贴标准为：

　　其他：
　　注：（1）集体经济不强（年经营性固定收入30万元以下）的（村）股份经济合作社党组织书记、董事长，村主任、监事会负责人，村社集体原则上不再发放固定干部报酬，只发放县、街道两级财政下拨的绩效考核的报酬补贴。（2）集体经济较强（年经营性固定收入30万元以上）的（村）股份经济合作社党组织书记、董事长、村主任、监事会负责人可适当再给予一定的报酬补贴。（3）其他栏应注明村社相关固定管理人员及临时误工人员的误工标准等。（4）通讯费补贴标准原则上每月100元，最高不得超过每月200元。
　　2. 规范办公会务费支出。应本着必需、节俭原则购置村级办公用品、布置办公场所、安排工作经费。不得用集体资金购买贺年卡、挂历、年历等物品和登播祝贺性、拜年性广告。村级会议一般不安排用餐，确需用餐的，严格执行工作餐制度和用餐标准，不得列支烟、酒费用，不得发放会议纪念品，报账时附会议签到单和会议通知。节俭安排村级文化娱乐活动，严禁以集体资金支付高消费演出和活动。
　　3. 规范交通差旅费开支。村社干部在本街道开会办事，只能报销来往必需的交通费。村社干部因公外出，离开本街道所发生的交通、餐饮、住宿等开支，根据上级有关规定，凭文件和支出票据按实报销；没有文件的，须按规定提供相应的村社集体会议决定记录，否则不能报销，不得另外报销餐费。除突发性事件、突击性任务等特殊情况外，村级组织不得租用车辆。
　　4. 严格控制招待费支出。村级行政性公务一律实行“零招待”。各级部门党政机关及所属单位到村开展公务活动、村社与村社之间工作联系及村社与上级有关部门之间的工作联系、招投标事务等村级公务不得开支招待费用。严禁用村社集体资金宴请招待到村社开展公务活动的机关工作人员，确需在当地用餐的，由用餐人自理费用；严禁用村社集体资金购买礼卡、土特产、香烟及各种有价证券、支付凭证；严禁用村社集体资金到休闲娱乐场所消费；严禁各村社之间及村社内以任何名义用集体资金相互宴请、赠送礼品及安排其他消费活动。
　　严格执行村级公益事务和商务招待费支出限额规定，本村社年度限额按街道相关文件执行。限额内的招待费支出按规定的程序审批。确因工作需要，招待费要超限额的，实行申报审核制度。具体按民主议事程序进行，先由村社申报具体额度，说明具体支出事由，并召开社员股东代表大会讨论通过，再由联村社干部、联系领导签署意见，报街道农村集体“三资”和财务管理工作领导小组审定后实施开支。
　　招待费支出一事一结，不得签单、赊账，不得跨年度列支；报账相关票据须注明经手人、证明人、招待对象、招待人数及招待事由，按规定在村务公开栏上进行逐笔公开。
　　5. 严格控制外出学习考察。严禁村级组织无实质性内容、无明确考察目的的学习考察；严禁借学习考察名义变相旅游；严禁外出途中擅自变更路线、延长日程、增加地点；严禁与学习考察内容无关的人员参加。确因工作需要组织村社干部(党员、股东代表)外出学习考察的，须事先召开村社班子会议研究，提交社员股东代表会议讨论通过，并报街道分管领导批准后方可实施。学习考察相关费用票据、会议决议，连同街道报批手续报街道农村集体“三资”管理服务中心入账。上级部门组织的学习、培训、考察，凭通知按规定标准报销费用并入账。村社干部个人参加学历进修的，费用自理。
　　6. 限额订阅报刊。村级组织公费订阅报刊费用实行审核制度和限额制度，严格执行省府办《关于进一步做好减轻农民负担工作的意见》（浙政办发〔2012〕131号）规定的村级组织公费订阅报刊“限额”标准，并限于订阅党报党刊、农村经济发展等报刊，杜绝订阅娱乐性杂志，本村社年度报刊订阅限额按街道相关文件执行。村级组织要及时制定报刊订阅预算，填制申报单，经村级组织相关负责人签字，报街道农民负担监督管理领导小组审核同意后方可列支。凡超过限额的，街道农村集体“三资”管理服务中心不得报销入账，超额部分由征订当事人承担。
　　7. 严禁捐助赞助。严禁任何部门和组织以会费、捐赠名义向村级组织摊派费用，村级组织不得以捐款、赞助、贺礼费等名义向外捐款。
　　九、债权债务管理制度
　　1. 不准出借集体资金；确需出借的，须由社员股东代表大会讨论决定，并办理好借款担保手续。
　　2. 建立债权债务登记簿，按类别和用途将债权债务发生的时间、数量、经手人、证明人等情况进行登记。已发生的各类债权（应收款）应及时收回。
　　3. 村社集体不得为其他单位和个人借款提供担保；不得举债或超定额标准发放村干部报酬、补贴；不得举债用于村级办公支出和其他非生产性支出；不得借民间高利搞建设。集体举债必须经社员股东代表大会讨论决定。
　　十、财务民主监督和公开制度
　　1. （村）股份经济合作社集体“三资”和财务管理的监督由监事会依据上级农村集体“三资”和财务管理有关规定及本社的集体“三资”和财务管理制度负责实施。
　　2. （村）监事会对审核通过的收支票据加盖“财务民主监督专用章”。对有疑问的票据，由当事人负责解释；对有争议的票据，提交社员股东代表大会讨论决定。仍不能确定的，提交街道农村集体“三资”和财务管理工作领导小组裁定。
　　3. 每月月底28日为财务民主理财日。理财日应当召开理财会议，审核本月收支、讨论安排下月收支。民主理财会议由村社班子成员、监事会成员、代理会计、出纳文书及相关当事人参加。
　　4. 每年的1月20日、4月20日、7月20日和10月20日为集体“三资”和财务公开日，（或年收入30万元以上的村社，每月的20日为集体“三资”和财务公开日）。重大集体“三资”管理事项应随时公开。公开资料须经董事长、监事会负责人签字，由联村社干部、农经站审核。
　　十一、档案管理制度
　　代理会计和出纳员应当对（村）股份经济合作社有关经济合同和协议、会议记录、公示证明、工程结算、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，定期进行整理立卷、归档并负责保管。建立会计档案调阅登记制度。
　　十二、附则
　　本（村）股份经济合作社集体“三资”和财务管理制度必须经社员股东代表大会讨论通过，并报街道农经站或农村集体“三资”管理服务中心备案。
　　附件：社员股东代表大会会议纪要
　　附件

社员股东代表大会会议纪要　　

   应到代表人，实到代表人；不同意人，弃权人。本次会议须有三分之二以上社员股东代表到会有效，本制度须经应到会社员股东代表过半数通过有效。
　　同意的社员股东代表签字：
　　------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
　　

（村）股份经济合作社（盖章）
　　年   月   日